征税新政让私募业炸了!多家公司发布缴税通知

 

2018年1月1日起,资管产品缴纳增殖税正式开始实施。据券商中国记者了解,大部分私募正抓紧推动相关工作,目前已有多家公司对外发布缴税通知,从各方反馈情况看,仍有诸多问题等待税务机关最终确认。

而对于一些尚在纠结的私募基金,业内主流观点依然是,私募基金不等同公募享受股票、债券价差税收优惠,需要尽早做好应税准备。

公募、私募、专户、信托、券商资管、期货资管产品

一个都不能少

金融行业缴纳增值税的时代就这么来了。

征税新政让私募业炸了!多家公司发布缴税通知

私募业积极应对

“这几天公司最忙的就是这事,主要是公司财务部在负责。圈子里大家都在准备,有些大私募已经发了公告。”华南某私募相关负责人对记者说。另有多家私募也向记者表示正在推进相关工作。

上海某中型量化投资私募称,该公司近期对几个有关资管产品缴纳增值税的文件进行仔细研读并咨询了专业律所律师,参加了几家券商的专题培训,财务部门也积极与相关税务主管部门进行沟通。

整个行业都在积极应对。

以下列出部分公募、私募的公告信息

1、私募基金。尽管还有私募基金纠结,是否要对股票、债券价差缴纳增值税,但在今天及12月29日,朱雀、理成、鼎锋等大型私募基金陆续发出公告,告知投资人旗下私募基金运营过程中发生的增值税应税行为,将从基金资产中提取,相关税负由投资人承担,可能导致产品收益下降。而在此之前,盈阳资产、永安国富等私募也发出类似公告通知投资人。

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2、公募基金。今日,兴全基金也发出公告,明确旗下证券投资基金在运营过程中发生的应税收入缴纳增值税及相应附加税费,直接从基金资产中扣付和缴纳,相关税费由基金资产和基金份额持有人承担。

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发布公告的还有华泰证券(18.570, 0.14, 0.76%)资管。

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3、专户产品。东吴基金今晚发出的公告显示,从2018年1月1日起,旗下公开募集的证券投资基金和特定客户资产管理计划投资的相关税收,由持有人承担。这里专门提到了公募基金公司旗下的专户产品。

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4、基金子公司产品。华夏基金子公司华夏资本也赶在12月29日发了公告,称资管产品运营业务增值税由产品资产承担,税费增加可能影响产品净值、投资收益。

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5、券商资管产品。中信证券(18.880, 0.21, 1.12%)12月29日发公告称,资管产品将结合增值税及附加税费的相关法规,对增值税及附加税费设立合理的估值机制进行核算,税费将由产品资产承担,从产品的净值或向投资人的可分配金额中扣除。

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6、信托计划。中信信托公告称,信托计划/项目运营中产生的增值税及附加税费,由受托人直接以信托产品缴纳,由此可能导致净值类信托产品单位净值受到影响,而约定最高收益率的信托产品,可能无法取得约定的最高收益率。

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7、期货资管产品。12月29日,金信期货发公告称,资产管理计划财产投资的相关税收,由资产管理计划投资者承担,管理人将按照取得收益的性质缴纳增值税,税款将从资产管理计划财产中予以扣除。中信盈时资产管理有限公司也发出了此类公告,称投资者的投资收益需扣减相应税费,资管产品的净值或实际收益相比将有所下降。

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随着行业内此类公告陆续公布,每个资管产品持有人将越来越直观的感受到金融行业缴纳增值税给自己带来的影响。

仍有私募对是否享受股票、债券价差税收优惠存在疑问

多项问题待明确

资管产品征税政策始于2016年12月21日,财政部和国家税务总局发布了《关于明确金融、房地产、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)。明确了在资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。去年6月30日,财政部又发布了《财政部,税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税[2017]56号文)。明确了资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税,并将资管产品纳税的正式实施时间定为2018年1月1日。

去年12月29日晚,中国证券投资基金业协会发布《证券投资基金增值税核算估值参考意见及释义》,引起资管行业的集体关注。尽管参考意见给予一些问题解答,但实际操作很多问题还有待税务机关明确。

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“具体现在都没有定,托管方的方案也没有出来,只是在出一些框架性文件、没有细则,很多应税范围和抵扣还没搞清,要看税务部门怎么收。”上述上海股票私募人士称。还有私募表示,目前主要准备的工作就是与税务主管沟通确认产品、公司身份和产品外包关于增值税的问题,针对私募基金管理人通过基金购买的场内投资标的应该是应税、免税、不应税很难判断,私募基金管理人是不是属于金融机构、私募证券投资基金是不是属于证券投资基金这些问题也需要税务机关给予明确。

此外,还有业内人士提出,征税新政有关FOF等嵌套产品还有很多问题,比如不同产品投资主体是否都适用;高频策略也可能会有麻烦,比如核算中亏损部分的抵扣如何申报等问题。

“我们已对我司大多产品投资标的涉税问题进行了判断,有些不是很清楚的问题,通过与各大券商的沟通我们大多采用了保守处理,现在产品的估值均能正常处理。因为没有明确的规定,地方税务部门并不清楚,有些可能还要等国税出细则。” 前述上海某中型量化投资私募表示。

附国泰君安(19.110, 0.01, 0.05%)资产托管部税务专项小组的专家对协会文件的解读:

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发布日期:2018年01月04日  所属分类:国际资讯